Ondernemers zijn verplicht om een administratie van hun bedrijf bij te houden. Doel van deze verplichting is om op ieder moment de rechten en verplichtingen van de ondernemer, ook ten opzichte van de belastingdienst, te kunnen vaststellen. Hoe de administratie eruit moet zien hangt mede af van de aard van het bedrijf. De administratie moet in ieder geval zeven jaar worden bewaard. Voor een café, waarbij de omzet grotendeels per...

In de Tweede Kamer zijn vragen gesteld over de suppletieaangifte. In de beantwoording gaat de staatssecretaris uitgebreid in op de heffingssystematiek van aangiftebelastingen. Volgens de wet zijn aangifte en belastingbetaling gekoppeld. Wettelijk is er geen mogelijkheid om over een bepaald tijdvak een tweede aangifte te doen. Dat betekent dat te weinig betaalde belasting alleen door het opleggen van een naheffingsaanslag kan worden gecorrigeerd. Constateert de inspecteur dat te weinig belasting...

Geschillen van inzicht tussen belastingplichtigen en de inspecteur worden soms minnelijk geregeld door het sluiten van een vaststellingsovereenkomst. Daarin wordt vaak opgenomen dat de belastingplichtige voor de betreffende aanslag afstand doet van het recht op bezwaar en beroep. Partijen zijn aan een vaststellingsovereenkomst gebonden. Dat houdt in dat een belastingplichtige die in zo’n overeenkomst uitdrukkelijk afstand heeft gedaan van het recht op bezwaar en beroep daar niet op terug kan...

Wanneer de inspecteur ontdekt dat looninkomsten ten onrechte onbelast zijn gebleven, heeft hij de keuze om een naheffingsaanslag loonbelasting op te leggen aan de werkgever of om een aanslag inkomstenbelasting op te leggen aan de werknemer. De inspecteur heeft geen keuzevrijheid meer als het loon is betrokken in een definitieve aanslag inkomstenbelasting of als het opleggen van een navorderingsaanslag inkomstenbelasting niet mogelijk is omdat een nieuw feit ontbreekt. De werkgever...

De staatssecretaris van Financiën heeft Kamervragen over controle van de belastingdienst op de omzet en winst van coffeeshophouders. Coffeeshophouders hebben een bijzondere positie en hoeven daarom geen informatie over leveranciers te geven en geen inkoopfacturen te bewaren. De coffeeshophouders moeten dagstaten bijhouden die worden gecontroleerd tijdens onaangekondigde bezoeken. Verder telt de belastingdienst het kasgeld en de voorraad en worden de verkoopprijzen vastgelegd. Een horecaondernemer moet een uitgebreide administratie bijhouden waarin...

Ondernemers die voldoen aan het urencriterium hebben recht op ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek. De zelfstandigenaftrek bestond al onder de wet IB 1964. Bij de invoering van de wet IB 2001 is de regeling van de zelfstandigenaftrek aangepast, waardoor een bepaalde categorie belastingplichtigen niet langer recht heeft op zelfstandigenaftrek. Uren die zijn besteed aan ondersteunende werkzaamheden in ongebruikelijke samenwerkingsverbanden tellen niet langer mee voor het urencriterium. Ongebruikelijk zijn samenwerkingsverbanden die wel...

Bij het voeren van procedures, zowel in de bezwaar- als in de beroepfase, moet goed gelet worden op alle formaliteiten. Zo kan termijnoverschrijding leiden tot niet-ontvankelijkverklaring, met als gevolg dat de klachten niet inhoudelijk behandeld worden. Bezwaar en/of beroep kan alleen worden ingesteld door of namens iemand die belang heeft bij de beslissing waartegen bezwaar of beroep wordt ingesteld. Stelt iemand anders bezwaar of beroep in, dan zal dat niet-ontvankelijk...

Wie een bezwaarschrift indient tegen een aanslag of een beschikking kan vragen om te worden gehoord door de inspecteur voordat hij uitspraak doet op het bezwaar. Dat geeft de indiener de mogelijkheid om zijn bezwaar mondeling toe te lichten. De inspecteur moet ook als daar niet om is gevraagd de indiener in de gelegenheid stellen om te worden gehoord voordat hij uitspraak doet op het bezwaar. De inspecteur is echter...

De Hoge Raad heeft in 2006 bepaald dat opzet of schuld van de adviseur van een belastingplichtige niet meer mag worden toegerekend aan de belastingplichtige als rechtvaardiging voor het opleggen van een boete. Bij de belastingplichtige zelf moet tenminste grove schuld aanwezig zijn. Een BV met slechts één werknemer stuurde het ondertekende maar oningevulde aangiftebiljet loonbelasting over het tweede kwartaal van 2003 naar haar adviseur. Hoewel in dat kwartaal loon...